Daňový formulár 390 je ročné daňové priznanie k DPH pre samostatne zárobkovo činné osoby a slúži ako súhrn všetkých súm zaplatenej DPH a fakturovanej DPH za daný rok.
Ďalej vám krok za krokom povieme, z čoho pozostáva model 390, od ktorých nezávislých pracovníkov sa vyžaduje, aby ich predstavili, aké sú termíny a ako vyplniť jednotlivé polia a časti.
Ako zistím, či musím podať formulár 390?
Všeobecne povedané, môžeme povedať, že všetci živnostníci, ktorí si počas roka uplatňujú DPH na svoje faktúry, budú musieť vyplniť a doručiť formulár štátnej pokladnice 390.
Existujú však niektoré špeciálne prípady nezávislých pracovníkov, ktorí nemajú povinnosť predložiť tento model.
- Prvou veľkou skupinou samostatne zárobkovo činných osôb bez tejto povinnosti sú tí, ktorí platia dane iba na spoločnom území a tiež vykonávajú činnosť v zjednodušenom režime .
- Ani živnostníci, ktorí platia dane iba na spoločnom území a venujú sa výlučne prenájmu (leasingu mestských statkov), nemusia vypĺňať formulár 390 .
- Rovnakým spôsobom, ak v priebehu roka nie ste povinní pravidelne podávať daňové výmery DPH (tlačivá 303 alebo 322), nebudete musieť predkladať ani tlačivá 390.
- Napokon ani tí, ktorí sú zaregistrovaní v systéme SII (Okamžité poskytnutie informácií) , nebudú musieť vypĺňať toto ročné vyhlásenie.
V týchto prípadoch je povinné uvádzať ich v najnovšej podobe 303 alebo 322 pravidelného daňového priznania k DPH . Ak to chcete urobiť, budete musieť vyplniť časť „Výhradne majú byť vyplnení v poslednom zúčtovacom období tými daňovníkmi, ktorí sú oslobodení od ročného súhrnu výkazu DPH“.
Ak sa nedostanete do žiadnej z týchto skupín, budete mať povinnosť vyplniť a predložiť formulár štátnej pokladnice 390 .
Aký je termín na predloženie formulára 390 štátnej pokladnice?
Pretože ide o ročné súhrnné zúčtovanie, model 390 pre samostatne zárobkovo činné osoby v štátnej pokladnici musí byť dodaný od 1. do 31. januára s úplnými informáciami za celý predchádzajúci rok.
To znamená: od 1. do 31. januára predložíme ročné vyhlásenie o fakturovanej a vynaloženej DPH počas celého roka 2018 .
Ako sa postupuje? Čo potrebujem?
Daňový formulár 390 je k dispozícii v elektronickom sídle daňovej agentúry. Ako každý iný postup tohto typu, aj my sa budeme musieť prihlásiť, aby sme ho dokončili : elektronickým DNI, PIN kódom alebo digitálnym certifikátom.
Okrem toho je dôležité, aby ste urobili svoje posledné pravidelné vyhlásenie za prvý rok : formulár 303 vo štvrtom štvrťroku alebo 322 za posledný mesiac.
Predtým, ako začnete vyplňovať formulár 390, uistite sa, že máte po ruke všetky účtovné knihy za daný rok , ako aj periodické priznania k DPH (mesačné alebo štvrťročné), ktoré ste odoslali.
Pokyny na vyplnenie formulára štátnej pokladnice 390
Webové stránky daňovej agentúry majú bezplatný prístup k simulátoru modelu 390, s ktorým môžete vopred konzultovať všetky sekcie. Takto sa môžete oboznámiť s modelom 390 a v prípade potreby vykonať testy alebo testy.
Keď máte všetko pripravené, choďte priamo k skutočnému modelu vyhlásenia. Poďme po sekcii, aby sme skontrolovali, ako sú políčka vyplnené.
Daňovník a časové rozlíšenie
Zadajte príslušné údaje: rok výkonu, za ktorý vydávate vyhlásenie, ak sa uplatňuje hotovostné kritérium, či ste boli v konkurze atď.
Štatistické údaje
V tejto časti budete musieť vyplniť informácie o ekonomických činnostiach, ktoré vykonávate . To znamená: sektor IAE, v ktorom vykonávate svoju činnosť ako samostatne zárobkovo činná osoba.
Ak vykonávate viac ako jednu činnosť, vyplňte ich podľa dôležitosti : od najvyššieho po najnižší fakturačný objem v roku, ktorý deklarujete.
Ak chcete pridať profesionálnu aktivitu, kliknite na tlačidlo v tvare ceruzky v stĺpci „Kľúč“ a vyhľadajte svoj sektor podľa kódu IAE.
Potom, ak je to potrebné, vyplňte ďalšie činnosti . Po každom výbere kliknite na „Pridať záznam“, aby sa všetky uložili.
Na záver, ak robíte spoločné vyhlásenie , uveďte to nižšie.
Reprezentatívne údaje
Toto sú informácie vyhradené pre zákonného zástupcu alebo manažéra konajúceho vo vašom mene . Nie je tu nič, čo by ste vyplnili, ak prezentujete 390 sami.
Operácie všeobecného režimu
Ak ste zaregistrovaní vo všeobecnom režime samostatnej zárobkovej činnosti, pomocou políčok v tejto časti označte všetky operácie za daný rok . Uveďte fakturáciu v príslušných častiach, vždy si zapíšte základnú sumu a celkovú uplatnenú DPH.
Pamätajte, že „akumulovaná DPH“ je to, čo ste vybrali , zatiaľ čo „odpočítateľná DPH“ je to, čo ste zaplatili vo svojich výdavkoch na odbornú činnosť.
Najpohodlnejšie je, že sumy, ktoré ste priznali, pridáte do formulárov 303 a 322 pravidelného priznania DPH, aby ste sa vyhli chybám.
Zjednodušený režim
Ak vykonávate odborné činnosti aj v zjednodušenom daňovom režime , budete musieť vyplniť v tejto časti formulár 390. Uveďte odborné činnosti a informácie zodpovedajúce jednotlivým modulom.
V tejto časti sa nachádzajú aj špeciálne hospodárske odvetvia: poľnohospodárske, chovné a lesné činnosti .
Na konci časti budete mať súhrnnú stránku so súčtom všetkých operácií vykonaných v zjednodušenom režime , rozdelenú na akumulovanú DPH a odpočítateľnú DPH. Pred pokračovaním skontrolujte správnosť súm.
Výsledok ročného zúčtovania
Tu sa zobrazia celkové objemy operácií deklarovaných v predchádzajúcich častiach . Ak platíte dane v rôznych Správach s osobitnými režimami, uveďte to dole.
Výsledok osídlenia
Kliknutím na tlačidlo s ikonou ceruzky otvoríte políčko, ktoré musíte vyplniť . Toto je okno, kde musíte označiť platby, ktoré ste vykonali v štátnej pokladnici, v pravidelných výkazoch DPH (štvrťročne alebo mesačne).
Ak ste podávali iba štvrťročné vyhlásenia (formulár 303) , zapíšte si sumy za posledný mesiac každého obdobia. Teda: váš model 303 z prvého štvrťroka v marcovej tabuľke, druhého štvrťroka v júnovej tabuľke atď.
Zvyšok časti je venovaný refundáciám a operáciám, ktoré sú zdaňované v rámci osobitného režimu skupiny subjektov . Ak je to váš prípad, vyplňte tieto políčka aj so zodpovedajúcimi informáciami.
Posledné oddiely vyhlásenia o formulári 390
- Objem operácií . Toto je konečná súhrnná tabuľka so všetkou vašou ročnou fakturáciou za rôzne sekcie. Skontrolujte, či sú všetky sumy správne.
- Pomerné údaje . Ak vykonávate viac ako jednu profesionálnu činnosť, pravdepodobne budete musieť použiť pomerný systém, pretože existujú odvetvia s rôznymi režimami odpočtu. Ak máte pochybnosti, pred dokončením tejto časti sa obráťte na svojho nadriadeného.
- Diferencované režimy odpočtu . Táto časť sa týka aj pomerného systému, ak existuje niekoľko rôznych hospodárskych činností. V prípade pochybností sa obráťte na svojho nadriadeného.
Záverečné kroky
Po dokončení sekcií kliknite na tlačidlo „Overiť vyhlásenie“ v hornej lište a skontrolujte, či neobsahujú chyby. Ak je všetko pripravené, môžete teraz predstaviť model 390 a potvrdenie stiahnuť v PDF.