Po otvorení konečného termínu na predloženie výkazu ziskov a strát je už naozaj málo ľudí, ktorí si kladú otázku, či musia v návrhu štátnej pokladnice deklarovať operácie kryptomeny. Krátka odpoveď je áno . Počas troch rokov administratíva venovala osobitnú pozornosť všetkým, ktorí pracujú s kryptomenami. Aj na tých, ktorí sa venujú ťažbe bitcoinov a iných menej populárnych mien. V závislosti od príjmu a aktivity, ktorú okolo nich vyvíjame, budeme musieť platiť dane v jednej alebo druhej časti Vyhlásenia. Pozrime sa, ako a koľko.
Údaje, ktoré uvedieme nižšie, sú orientačné. Z tuexperto.com dôrazne odporúčame obrátiť sa na špecializovaného manažéra, ktorý pozná zdaňovanie činností vykonávaných v súvislosti s operáciami kryptomeny.
Nakúpil som a predal bitcoin, musím niečo deklarovať?
Pravda je, že áno. Predchádzajúca kampaň riadená AEAT (Štátnou agentúrou pre správu daní) definovala sériu usmernení, ktoré označia ďalšiu kampaň, ktorá sa začne v apríli. Momentálne sa činnosť odráža v časti týkajúcej sa zmien majetku a tieto sú zdaňované ako daň z príjmu fyzických osôb ( daň z príjmu fyzických osôb).
Ak hovoríme o daňových sadzbách kampane v roku 2018, ministerstvo financií stanovilo sériu súm v rôznych oddieloch dane z príjmu fyzických osôb, ktorých percento sa použije na čistý zisk získaný operáciou s kryptomenami. Sekcie definované správou sú nasledujúce:
- 19% na kapitálové zisky do 6 000 eur.
- 21% na kapitálové zisky do 50 000 eur
- 23% na kapitálové zisky väčšie ako 50 000 eur
Tieto sadzby dane budú musieť byť použité v príslušnej časti Vyhlásenia kvôli zmenám v dedičstve. Pozrime sa na príklady:
- Pedro zarobil predajom svojich bitcoinov v roku 2019 celkovo 13 400 eur. Pedro si bude musieť pri vstupe do druhej sadzby dane odpočítať 21% z tejto sumy.
- Marta nakupuje bitcoiny za 4 000 eur a predáva ich za 25 000 eur. Marta získa kapitálový zisk 21 000, takže si z tejto sumy bude musieť odpočítať 21%, čo je zhruba 4 410 eur.
Čo sa však stane, ak pri predaji mincí nezískame žiadne kapitálové zisky a stratu peňazí? Pretože ide o zmenu dedičstva, strata sa bude musieť premietnuť aj do spomínanej časti návrhu. Pretože ide o kapitálovú stratu, nebude podliehať žiadnej daňovej sadzbe , ale bude musieť byť kompenzovaná v nasledujúcich štyroch rokoch.
Nakúpil som bitcoin, ale nič som nepredal, musím to deklarovať?
Kladný. Opäť čelíme zmene vlastného imania: kryptomeny sú zdaňované ako kapitálové zisky alebo straty . Akákoľvek suma, ktorú sme investovali do nákupu kryptomien, sa preto musí prejaviť v tej istej sekcii uvedenej vyššie.
Vymenil som bitcoin za inú kryptomenu, musí sa to deklarovať?
Odpoveď je opäť áno. Akákoľvek transakcia, ktorá zahŕňa zmenu dedičstva, musí byť deklarovaná pred pokladnicou. Nielenže budeme musieť deklarovať sumu investovanú v pôvodnej mene, ale tiež budeme musieť uplatniť vyššie uvedené daňové sadzby na celkovú hodnotu výmeny mien. Pozrime sa na príklady.
- Juan vymieňa bitcoin za ethereum a získava pozitívny ekonomický výnos 400 eur. Juan bude musieť priznať kapitálový zisk odpočítaním 19% z tejto sumy, pretože je nižší ako 6 000 eur.
- Maria vymieňa litecoin za bitcoin a získava negatívny ekonomický výnos 9 000 eur. Maria bude musieť vyhlásiť stratu, pretože má vplyv na jej osobný majetok.
Venujem sa ťažbe bitcoinov, čo musím urobiť?
Ak časť našej činnosti závisí od ťažby virtuálnych mien, typ dane, ktorú budeme musieť uplatniť, sa líši od typu dane, ktorý sme uviedli v predchádzajúcich prípadoch. Dôvod? Nejde o mimoriadnu zmenu aktív, ale skôr o činnosť, ktorá generuje kapitálové zisky .
Stroj na ťažbu kryptomeny.
Aj keď ministerstvo financií zatiaľ túto hospodársku činnosť neregulovalo, správa je povinná platiť tzv . Daň z ekonomických činností . Predtým sa budeme musieť zaregistrovať ako autonómni v RETA, ak sú splnené podmienky, alebo ako spoločnosť v príslušných modeloch, ktoré pre spoločnosti definuje štátna pokladnica. V druhom prípade budeme musieť deklarovať kapitálový zisk vygenerovaný v rámci dane z príjmu právnických osôb , ktorá má všeobecne daňovú sadzbu 25% z čistého zisku.
Mám spoločnosť a prijímam platby pomocou bitcoinu, aké zdaňovanie si vyžaduje?
Okrem ťažby kryptomeny môže platiť, že firma podporuje platby prostredníctvom bitcoinu. Tieto platby sa musia nielen premietnuť do účtovníctva spoločnosti, ale musia tiež obsahovať DPH zo všetkých výrobkov a služieb, ktoré si to vyžadujú .
Neskôr budú musieť byť deklarované v príslušnej časti týkajúcej sa dane z príjmu právnických osôb . Aj v príslušnom štvrťročnom priznaní k DPH. Existuje iba jeden prípad, keď nebude potrebné odvádzať túto DPH: keď sa kryptomeny nakupujú prostredníctvom formálnej meny , napríklad eura alebo dolára. V takom prípade bude musieť strana, ktorá predáva tieto kryptomeny, zodpovedať za uskutočnenie prepočtu na eurá, aby ho mohla neskôr odovzdať do štátnej pokladnice.
Čo sa stane, ak bitcoin nevyhlásim vo vyhlásení o príjmoch?
Vlani poslal Hajando písomne list viac ako 15 000 daňovým poplatníkom s oznámením o povinnosti priznať zisky plynúce z operácií s kryptomenami. Čo sa stane, ak sa rozhodneme neuvádzať príjem dosiahnutý počas fiškálneho roka?
Pokuty zo štátnej pokladnice sa v súčasnosti pohybujú medzi 50% a 150% zo súm, ktoré nie sú deklarované , teda súm, ktoré budú musieť byť zaplatené, spolu s percentom, ktoré sa uplatňuje ako pokuta. Ak deklaráciu nezašleme včas, poplatky za oneskorenie sa pohybujú od 5% do 20% , v závislosti od celkového času oneskorenia.