Štátna pokladnica klope na dvere každého daňového poplatníka ako každý rok. Začiatkom februára sme už videli dátumy 2019, kedy máme predložiť vyhlásenie zodpovedajúce predchádzajúcemu fiškálnemu roku, teda 2018. V prípade samostatne zárobkovo činných osôb sa dátum podania zhoduje s dátumom zvyšku daňovníkov. Bude to od 1. apríla, keď všetci samostatne zárobkovo činné osoby pripojené k RETA budú môcť požiadať o predchádzajúci schôdzku so štátnou pokladnicou. O deň neskôr, 2. apríla, sa otvára oficiálny termín na odoslanie návrhu príjmu prostredníctvom telematiky (online alebo prostredníctvom aplikácie). Ak sa rozhodneme urobiť to osobne, budeme si musieť počkať do 14. mája. V každom prípade ukážeme kroky, ktoré treba podniknúť pri zostavovaní výkazu ziskov a strát za rok 2018, ak sme samostatne zárobkovo činné osoby .
Novinky o príjmoch 2018 v roku 2019
Predtým, ako budeme vysvetľovať všetko potrebné na to, aby bolo vyhlásenie o príjmoch za rok 2018 v režime pre samostatne zárobkovo činné osoby, musíme spomenúť nové funkcie zavedené AEAT v roku 2019 v porovnaní s finančným rokom 2018.
Ako sme videli v tomto ďalšom článku, dve nové črty príjmu z roku 2018, ktoré ovplyvňujú samostatne zárobkovo činné osoby, súvisia s materstvom a otcovstvom. Ak sme v priebehu roku 2018 dostali výber tohto typu a boli uplatnené zrážky dane z príjmu fyzických osôb, štátna pokladnica musí zrazenú sumu vrátiť . Posledné nariadenie, ktoré vláda prijala, odhaduje, že materská a otcovská dovolenka sú zo zrážkovej dane vyňaté.
Druhá novinka súvisí so zápisom detí do 3 rokov do autorizovaných jaslí. Ak sme v priebehu roku 2018 zaregistrovali ktorékoľvek z našich detí do 3 rokov v riadne zaregistrovanej škôlke, môžeme sa tešiť z vrátenia peňazí až do maximálnej výšky 1 000 eur .
Tipy a odporúčania pre zostavenie výkazu ziskov a strát za rok 2018
Príprava vyhlásenia, ak je to prvýkrát, môže byť bolesťou hlavy. Vzhľadom na to, že termín na predloženie návrhu v elektronickej podobe začína jeden mesiac pred osobnými prezentáciami, je vhodné začať s jeho prípravou čo najskôr .
Musíme si uvedomiť, že ako nezávislí pracovníci budeme musieť predložiť sériu dokumentov a modelov, ktoré budú závisieť od objemu našej hospodárskej činnosti. Preto sa proces môže stať oveľa zložitejším ako všeobecné vyhlásenie o zamestnaných pracovníkoch.
Je potrebné dodať, že v prípade, že máme maloleté deti alebo sme manželmi, je pravdepodobné, že budeme musieť podať spoločný výkaz ziskov a strát . Môže sa tiež stať, že budeme musieť predložiť dva výkazy, jeden spoločný a jeden jednotlivec. Najlepšie je každopádne požiadať o riešenie všetkých pochybností špecializovaného manažéra alebo úrad štátnej pokladnice.
Čo potrebujeme, aby sme mohli urobiť výkaz ziskov a strát za rok 2018, ak sme samostatne zárobkovo činné osoby?
Pokiaľ sa chystáme zostaviť Výkaz ziskov a strát prvýkrát, je pravdepodobné, že nemáme spôsob prístupu do Elektronickej kancelárie daňovej agentúry . V súčasnosti má AEAT štyri rôzne spôsoby elektronického vyhotovenia návrhu príjmu:
- Elektronické DNI
- Digitálny certifikát
- Heslo Heslo PIN
- Oficiálna aplikácia AEAT
Posledná metóda môže byť veľmi užitočná, ak bol objem našej ekonomickej činnosti nízky alebo sme zamestnaní inými. Avšak, najlepší spôsob, ako navrhnúť strát 2018 je ísť na internetových stránkach ministerstva financií . Môžeme to urobiť prvými tromi metódami. Pretože prvé dve závisia od iných organizácií, je najlepšie použiť PIN kľúča s heslom.
V tomto ďalšom článku si ukážeme, ako požiadať o PIN kód na vstup na webovú stránku Treasury. V prípade, že sme v minulých rokoch dosiahli návratnosť, budeme musieť zadať iba informácie z rámčeka 440 z predchádzajúceho roku , to znamená z návratov za rok 2017.
Po správnom prístupe na webovú stránku Treasury budeme musieť zhromažďovať všetky štvrťročné výkazy za rok 2018. Patria sem priznania k DPH a dani z príjmov fyzických osôb, ako aj tie, ktoré zodpovedajú prevodu majetku (predaj vozidiel a iné). tovar podliehajúci príjmu). Spolu s nimi aj naša osobná účtovná kniha so všetkými faktúrami generovanými naším podnikaním a samozrejme so všetkými pracovnými zmluvami a prenájmom priestorov alebo kancelárií.
Kroky na zostavenie výkazu ziskov a strát za rok 2019
Keď je všetko pripravené, a keď zhromaždíme všetky dokumenty požadované ministerstvom financií, budeme musieť podniknúť sériu krokov, aby sme sa ubezpečili, že neurobíme žiadne chyby.
Krok 1: Overte informácie o platiteľoch
Keď už sme na webovej stránke Treasury, prvá vec, ktorá sa nám zobrazí, budú údaje týkajúce sa platiteľov, teda všetkých spoločností alebo nezávislých pracovníkov, ktorým sme vystavili faktúru v priebehu finančného roka 2018 .
Môže sa tiež stať, že informácie o spoločnostiach, ktoré uskutočnili platby ako zamestnanec, sú zahrnuté iba a výlučne, ak sme v roku 2018 v určitom okamihu pracovali pre spoločnosť ako pracovník bez toho, aby sme boli samostatne zárobkovo činné.
Aby sme všetky tieto informácie spracovali správne, budeme musieť postupovať takto:
- Platby od spoločností ako zamestnancov (bez toho, aby boli samostatne zárobkovo činné) : vyberte možnosť Preniesť do sekcie Práca
- Platby od spoločností a iných nezávislých pracovníkov ako nezávislých pracovníkov : vyberte možnosť Neprevádzať
Musíme si uvedomiť, že platby od iných nezávislých pracovníkov a spoločností musia byť odôvodnené v ich zodpovedajúcej sekcii, takže je veľmi dôležité, aby sme ich platby nepresúvali do sekcie Práce .
Krok 2: Skontrolujte osobné a rodinné údaje
Ďalšia vec, ktorú budeme musieť urobiť, keď overíme informácie o platiteľoch, je skontrolovať osobné a rodinné informácie .
Niektoré z najdôležitejších údajov sú údaje o našej osobe, NIF a samozrejme o autonómnej oblasti, kde sme odbornú činnosť vykonávali. V tejto časti budeme tiež musieť uviesť, či sa má naše vyhlásenie robiť spoločne, jednotlivo alebo súčasne . Opäť zdôrazňujeme, že najlepším spôsobom objasnenia bude obrátiť sa na špecializovaného manažéra alebo agenta Treasury.
Návrh bude následne vyžadovať okrem referenčného čísla katastra, ktoré mu zodpovedá, aj naše informácie zodpovedajúce obvyklému pobytu. Na webovej stránke vlády venovanej katastru si môžeme pozrieť všetky informácie o katastri nášho domu. V prípade, že sme kedykoľvek v roku 2018 zmenili našu adresu, budeme musieť pridať aj informácie týkajúce sa tejto záležitosti .
Na záver budeme musieť v prípade, že nastane prípad, vyplniť informácie týkajúce sa detí do 25 rokov alebo so zdravotným postihnutím, ktoré žijú v rodinnej jednotke.
Krok 3: Označte, ak je to potrebné, daňové a zastupiteľské úlohy
Ste na rade pri slávnej skrinke Church. Spolu s tým môžeme zaškrtnúť aj políčka pre vedecké a charitatívne organizácie .
Pokiaľ ide o informácie týkajúce sa zástupcu, nebudeme musieť vyplniť ich údaje, iba ak urobíme výhradné vyhlásenie . Môže sa stať, že budeme musieť deklarovať príjem príbuzných, za ktoré zodpovedáme. Budeme sa musieť poradiť s naším manažérom alebo s pokladnicou, aby sme to overili.
Na záver označíme rámček 107, iba ak výnos predstavuje doplnkový výkaz ziskov a strát .
Krok 4: Skontrolujte informácie o príjmoch z práce a hnuteľného kapitálu
V tejto časti návrhu by sa mali nájsť všetky informácie týkajúce sa platieb a príjmov, ktoré sme dostali ako zamestnaní pracovníci bez toho, aby sme boli samostatne zárobkovo činné . Ak sme úspešne presunuli všetky platby z kroku 1, mala by sa zobraziť automaticky
Pokiaľ ide o výnosy z hnuteľného kapitálu, tie sa týkajú úrokov, ktoré sme dostali na náš bankový účet za operácie spojené s predajom akcií . Rovnako ako v časti o príjmoch z práce, aj tieto musia byť vyplnené automaticky, ak sú priznané v priebehu roka 2018.
Krok 5: Vyplňte údaje týkajúce sa nehnuteľností okrem prípadu obvyklého pobytu
V prípade, že máme nehnuteľnosť nad rámec našej rodinnej jednotky, budeme musieť doplniť údaje týkajúce sa bytov a iných nehnuteľností, ako sú pozemky a nájomné domy.
Tu budeme musieť rozdeliť medzi nehnuteľnosťami pridelenými na ekonomické činnosti, to znamená tými, ktoré sa využívajú na vykonávanie hospodárskej činnosti, a medzi nehnuteľnosťami, ktoré nie sú ovplyvnené. Pre každú z týchto vlastností zavádza Hacienda dve rôzne sekcie, kde môžeme vyplniť všetky požadované informácie.
Krok 6: Vyplňte informácie týkajúce sa priameho odhadu pre samostatne zárobkovo činné osoby
Do najdôležitejšej časti zo všetkých prichádzame, ak nepatríme do žiadnej skupiny s osobitným režimom, ako sú napríklad činnosti spojené s poľnohospodárstvom a chovom dobytka. Údaje požadované v tejto časti zahŕňajú faktúry, odpočítateľné náklady, zisky a straty a všetky druhy informácií týkajúcich sa našej hospodárskej činnosti .
Všeobecne platí, že väčšina samostatne zárobkovo činných osôb patrí do jednej kategórie hospodárskej činnosti (napríklad umelci, mechanici, elektrikári ...) zodpovedajúcej IAE (daň z hospodárskej činnosti). V prípade, že patríme do dvoch rôznych kategórií a sme zaregistrovaní v dvoch rôznych epigrafoch, budeme musieť každú kategóriu vyplniť osobitne . Neskôr vysvetlíme, ako pridať druhú alebo tretiu ekonomickú aktivitu, keď skončíme prvú.
Pokiaľ ide o informácie vyžadované ministerstvom financií, nižšie uvidíme bod po bode dokumentáciu potrebnú na doplnenie všetkých údajov.
Druh hospodárskej činnosti
V tejto časti budeme musieť uviesť kód alebo heslo súvisiace s typom hospodárskej činnosti, ktorú vyvíjame. Tento kód nájdete v dokumentácii registrácie samostatne zárobkovo činných osôb ; konkrétne v sekcii Profesionálna kategória.
V závislosti od typu aktivity si budeme musieť zvoliť typ modality (zjednodušený alebo normálny odhad) a či sa použijú kritériá inkasa a platieb. Budeme musieť kontaktovať nášho poradcu a overiť, aké úlohy zahŕňa naša profesionálna činnosť.
Na záver budeme musieť začiarknuť políčko Deklarant, aby sme ministerstvu financií oznámili, že činnosť je osobná, to znamená, že ju nevykonáva osoba mimo nás (príbuzný alebo iný deklarant, ktorého sme do Deklarácie zahrnuli).
Príjmy z hospodárskej činnosti
Ako naznačuje názov nadpisu, budeme musieť zadať súčet všetkých prijatých a fakturovaných príjmov počas fiškálneho roka 2018 bez dane z príjmu fyzických osôb alebo DPH . Najlepšie na tom je mať po ruke našu účtovnú knihu, aby sme na ceste nezanechali žiadnu faktúru.
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb
V tej istej sekcii Príjmy podľa ekonomickej činnosti budeme musieť po stlačení tlačidla Upraviť zadať zadržanie príjmu prijatého v priebehu roku 2018 .
Tu budeme musieť rozlišovať medzi zrážkami, ktoré utrpeli v rámci našej hospodárskej činnosti (získané pripočítaním dane z príjmu fyzických osôb zo všetkých faktúr za rok 2018), a zrážkami, ktoré sú predmetom prenájmu mestských aktív na účely využívania hospodárskej činnosti.
Polia, ktoré je potrebné vyplniť v tejto časti, sú nasledujúce:
- Kolónka 0560 : súčet všetkých zrážok za mestský prenájom na využitie tejto činnosti
- Kolónka 0561 : súčet všetkých zrážok (IRPF) vygenerovaných touto činnosťou (okrem lízingov)
- Rámček 0566 : súčet všetkých platieb IRPF do štátnej pokladnice počas roku 2018 v mesačných alebo štvrťročných výnosoch (zvyčajne prostredníctvom modelu 130)
- Zvyšok rámčekov : Daň z príjmu fyzických osôb spojená s činnosťami, ktoré nie sú uvedené v predchádzajúcich rámčekoch
Odpočítateľné výdavky vo výkaze ziskov a strát za rok 2018
Prichádzame k odpočítateľným výdavkom. Ako každý rok, ministerstvo financií ustanoví sériu výdavkov, ktoré je možné odpočítať iba a výlučne, ak sú odvodené z našej profesionálnej činnosti . Preto nemôžeme zahrnúť osobné odpočty (nákup osobného vozidla, televízory pre domácnosť ...).
Ďalej vám ponúkame zoznam odpočítateľných výdavkov zverejnený ministerstvom financií:
- Prevádzková spotreba : všetky výdavky spojené s materiálom potrebným na rozvoj činnosti, ako sú počítače, tlačiarne, obrazovky, benzín ...
- Sociálne zabezpečenie zodpovedné za spoločnosť : všetky výdavky spojené s platbami do sociálneho zabezpečenia (príspevky pre samostatne zárobkovo činné osoby, zrážky zo mzdy zamestnanca ...)
- Mzdy a platy : všetky výdavky spojené s odmeňovaním pracovníkov. Zahrnuté sú aj náhrady, cestovné a mimoriadne platby
- Ostatné náklady na zamestnancov : všetky náklady spojené so školeniami, poistením a náklady odvodené od zmluvných zamestnancov, ktoré nie sú zahrnuté v predchádzajúcej časti
- Opravy a konzervácia : všetky výdavky spojené s konzerváciou a opravou materiálu a zariadení, v ktorých sa činnosť vykonáva
- Nezávislé profesionálne služby : všetky náklady spojené s prenájmom profesionálnych služieb, ako sú právnici, notári, elektrikári ...
- Ostatné externé služby : všetky náklady spojené s dopravou, výskumom, vývojom, reklamou, vodou, internetom a elektrinou, bankové poplatky ...
- DPH na vstupe : všetky výdavky, ktoré nebolo možné odpočítať v štvrťročných výkazoch DPH
- Daňovo odpočítateľné dane : všetky výdavky spojené s odpočítateľnými daňami, napríklad IBI majetku, v ktorom sa činnosť vykonáva
Ostatné odpočítateľné výdavky:
- Nájomné a licenčné poplatky
- Finančné výdavky
- Amortizácia
- Straty v dôsledku nedobytných pohľadávok
- Stimuly pre sponzorstvo
- Ostatné služby odpočítané od dane
Krok 7: Zaregistrujte inú ekonomickú činnosť (iba ak sme zaregistrovaní v dvoch alebo viacerých činnostiach v sekcii IAE)
Po vyplnení všetkých informácií týkajúcich sa priameho odhadu pre samostatne zárobkovo činné osoby bude v koncepte automaticky vypočítaný výkon dosiahnutý danou činnosťou. Odteraz bude možné zaregistrovať novú ekonomickú aktivitu s príslušným kódom epigrafu IAE
Za týmto účelom prejdeme na hornú časť konceptu a klikneme na tlačidlo Vysoká aktivita . Postup, ktorý bude odteraz nasledovať, bude rovnaký ako postup uvedený v predchádzajúcich krokoch.
Je potrebné dodať, že výdavky spojené s registráciou a mesačný poplatok pre samostatne zárobkovo činné osoby budú musieť byť z tejto novej činnosti vylúčené, pretože sú už zahrnuté v prvej aktivite.
Krok 8: Vyplňte údaje týkajúce sa výkonnosti ekonomických činností, v prípade potreby objektívnym odhadom
V prípade, že naša profesionálna činnosť podlieha špeciálnym režimom (poľnohospodárstvo, chov hospodárskych zvierat, rybolov ...), a teda podľa objektívnych odhadov bude nasledovať podobný postup, aký sme videli práve v predchádzajúcich častiach.
V súhrne budeme musieť uviesť typ ekonomickej činnosti, príjmy a nakoniec výdavky . Systém automaticky vypočíta výnosy.
Krok 9: Správa kapitálových ziskov a strát
Začíname časťou vyhlásenia, ktorá sa nevzťahuje výlučne na samostatne zárobkovo činné osoby. Ak ste podali predchádzajúce vyhlásenia ako zamestnanci, postup, ktorý sa má vykonať, je úplne rovnaký.
V nadpisoch zodpovedajúcich kapitálovým ziskom a stratám budeme musieť uviesť zisky a straty súvisiace s našim osobným majetkom . Investície do spoločností, predaj nehnuteľností (autá, byty ...), prenájom domov, ceny a súťaže ... Ak máme nejaké otázky týkajúce sa konkrétneho konceptu, je najlepšie obrátiť sa na ministerstvo financií alebo na manažéra.
Krok 10: nechajte koncept automaticky vypočítať nájomné a odpočty
V časti Výpočty príjmu a odpočtu je najpravdepodobnejšie, že návrh automaticky vypočítal minimálne základy , ako aj hodnoty minimálneho príjmu a hodnoty minimálneho príspevku.
Ak nie, budeme musieť overiť, či sú údaje zodpovedajúce kroku 2 správne vyplnené.
Krok 11: Deklarujte zníženia, ktoré majú vplyv na výkaz ziskov a strát za rok 2018
V časti týkajúcej sa znížení budeme musieť zahrnúť sumu všetkých možných odpočtov do nadpisov znížení, ktoré majú vplyv na výkaz ziskov a strát za rok 2018.
Medzi možnými zníženiami pokladnica zvažuje niektoré z nasledujúcich:
- Dary
- Ekonomická pomoc mimovládnym organizáciám
- Kvóty odborovým organizáciám
- Materská alebo otcovská dovolenka
- Adopcia detí
- Pomoc autonómnej oblasti
Pokiaľ ide o ďalšie koncepty, odporúčame vám obrátiť sa na daňového agenta, ktorý vám pomôže vyriešiť všetky pochybnosti.
Krok 12: Pridajte ďalšie údaje, ak existujú
Konečne prichádzame k záverečnej časti draftu. V časti Ďalšie údaje budeme musieť pridať údaje, s ktorými sa v predchádzajúcich častiach nepočítalo .
Príkladom toho sú príjmy určené na výživu detí na základe súdnych rozhodnutí alebo akýkoľvek druh oslobodeného príjmu.
Krok 13: vypočítajte daň a výsledok vyhlásenia
Na strane 51 nájdeme súhrn so všetkými zadanými údajmi. Pred odoslaním vyhlásenia a jeho validáciou budeme musieť skontrolovať, či sú všetky zadané informácie správne .
Na tej istej strane 51 sa nám tiež zobrazí výkonnosť, ktorú dosiahneme svojou prácou alebo ekonomickou činnosťou ako samostatne zárobkovo činná osoba. Spolu s tým boli zníženia a daň vypočítané zodpovedajúcim systémom.
Krok 14: Pridajte informácie o platbe alebo inkase a pošlite vyhlásenie do štátnej pokladnice
Po overení správnosti údajov a výpočte dane v súlade s odhadom môžeme kliknúť na tlačidlo Overiť .
Po kliknutí na toto tlačidlo môžu nastať dva prípady: že systém zistil chybu alebo chýbajúce údaje alebo že sa nám zobrazuje dôležité upozornenie.
V prvom prípade bude web označovať typ chyby a políčko „ovplyvnené“ ich bude musieť manuálne overiť. Po vyplnení znova klikneme na tlačidlo Overiť, aby sme zistili, či chyba pretrváva.
V prípade, že sa nám zobrazí akékoľvek oznámenie dôležitých informácií, môžeme podľa pokynov v článku, ktoré sme práve prepojili, postupovať najlepším spôsobom.
Ak sme po kliknutí na tlačidlo Overiť nedostali žiadne varovanie alebo chybu, máme šťastie. Systém by nám teraz mal ukázať výsledok vyhlásenia, ktorým môže byť Vrátiť alebo Zaplatiť. V prvom prípade budeme musieť overiť, či je číslo IBAN nášho bankového účtu správne. Ak nás Deklarácia nechá zaplatiť, budeme musieť zvoliť spôsob platby, ktorý nám poskytuje web.
Teraz môžeme kliknúť na tlačidlo Odoslať vyhlásenie v pravom hornom rohu webu. Predtým, ako budete pokračovať, odporúčame vám znova skontrolovať Deklaráciu v tlačidle Zhrnutie deklarácií a skontrolovať tak všetky sumy zadané v jednotlivých sekciách.